2023年，关于小规模纳税人免征增值税政策是否延期，目前税局并无明确文件。那目前小规模纳税人应该如何开具发票呢？

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多地区系统升级

可继续开具“免税”发票

 

日前，不少省份下发了最新开票软件版本。就本次更新内容来看，小规模纳税人在开票时，仍可以选择“免税”项目。

 

 

政策原文：

http://tianjin.chinatax.gov.cn/u_zlmView.action?fjdm=11200000000&lmdm=040008

 

 

政策原文：

http://anhui.chinatax.gov.cn/art/2023/1/3/art_9442_1031742.html

 

 

政策原文：

https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2023/1/3/art_15956_384235.htm

 

 

并且，小天实践开票发现，小规模纳税人在开票时，不会自动出现“免税”项目，仍可以手动选择“免税”项目，亲测有效。

 

 

 

那在政策未落地的情况下，小规模纳税人是否可以开“免税”发票呢？

 

 

 

在此，小编还是建议大家暂时开具3%的发票。原因有二：

 

第一，小规模纳税人免税政策暂时未公布，是否延期还有待观察（不过大概率会延期）；

 

第二，小规模纳税人即使开具3%的增值税普通发票，若政策延期，可以在申报时，直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。并且，3%普票和免税普票对于客户来说，并无太大区别。

 

主表主要栏次如下：

 

主表主要栏次如下：

 

例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月份销售服务20万元，5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。

主表主要栏次如下：

 

 

扣除不动产销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。

例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月提供建筑服务550000元，开具免税普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。

主表主要栏次如下：

 

例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月销售货物50万元，开具免税的普通发票。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

减免税申报明细表：

 

 

 

 

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收藏！小规模纳税人征收率